Как известно, для физических лиц с 1 января текущего года введен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. О нюансах его уплаты беседуем сегодня с заместителем начальника управления – начальником отдела налогообложения имущества физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г.Пинску Ольгой СТЕПАНЬКО.
– Скажите, а с чем связано введение нового налогового режима для физических лиц?
– В прошлые годы самозанятые, то есть физические лица, которые трудились без работодателя, при этом не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей и не нанимали сотрудников, платили, как правило, фиксированную ставку налога, не зависящую от полученного дохода. Налог оплачивался наперед, и иногда случалось так, что в силу разного рода обстоятельств человек не мог вести деятельность либо осуществлял ее не в полном объеме. Поэтому и решено было выработать новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Главная его особенность в том, что налогом облагается непосредственно полученный доход. И это, на мой взгляд, справедливо: есть доход — с него уплачивается налог, нет дохода – ничего платить не требуется. Хочу отметить, что переход на новый режим является добровольным, сам плательщик определяет, как ему выгоднее осуществлять свою деятельность. Есть нюанс, на который нужно обратить внимание: если индивидуальный предприниматель занимался каким-либо видом деятельности, который на сегодня разрешен плательщикам налога на профессиональный доход, он может принять решение о прекращении предпринимательской деятельности и переходе на новый налоговый режим.
Список обширный: видеосъемка, репетиторство, деятельность в сфере IT-технологий
– На видах деятельности, которыми разрешено заниматься плательщикам налога на профессиональный доход, хотелось бы остановиться подробнее.
– Их много. Они прописаны в двух основных документах. Первый – перечень видов деятельности, установленный постановлением Совета Министров от 8 декабря 2022 года № 851. Он включает в себя те виды, которые и ранее были разрешены физическим лицам, в частности плательщикам единого налога. Это парикмахерские услуги; разработка WEB-сайтов; репетиторство; фотосъемка, изготовление фотографий; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий; сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит); распиловка и колка дров; ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов; изготовление дубликатов ключей и целый ряд других. Второй документ – Закон от 30 декабря 2022 года № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». В частности, статьей 7 Закона предусмотрена возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении отдельных видов услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет. Это когда физическое лицо выполняет работы или оказывает услуги, причем и заказ, и результат передаются посредством интернета. Такая деятельность тоже может облагаться налогом на профессиональный доход. Это, в первую очередь, оказание IT-услуг, но не только.
– Уделите, пожалуйста, именно «айтишникам» побольше внимания. Думаю, среди них немало желающих зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
– Разработка WEB-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление после сбоя, ремонт, техническое обслуживание их и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход. Это, как мы уже отметили, касается и IT-услуг, оказываемых удаленно с использованием интернета по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций. Но при выполнении ряда условий. Вот некоторые из них: деятельность должна осуществляться физическим лицом самостоятельно, причем вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под его контролем; для оказания услуг используется интернет, через него передаются и результаты оказанных услуг.
Но продолжим наш разговор о видах деятельности, которыми можно заниматься без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Они также приведены в статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь. Насколько мне известно, в планах Министерства по налогам и сборам с учетом пожеланий граждан в случае поддержки иными госорганами – внесение предложений по корректировке Гражданского кодекса и расширению перечня видов деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход.
– Скажите, вот если у меня есть основное место работы, а мне хотелось бы в свободное время заниматься, скажем, фотосъемкой. Это реально?
– Конечно. Вы можете иметь постоянное место работы и заниматься видами деятельности, предусмотренными для применения нового режима налогообложения. Но нужно иметь в виду, что по выбранному виду деятельности у вас не должно быть нанимателя и вы не имеете права привлекать иных физических лиц в качестве наемных работников. Если же вы, к примеру, зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то вы также можете применять налог на профессиональный доход и осуществлять свою деятельность в качестве физического лица, но есть нюанс: вы не вправе осуществлять одни и те же виды деятельности одновременно в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве физического лица.
Ставки – 10% и 20%. Для пенсионеров – вдвое меньше
– Каковы ставки налога?
– Основная – 10% от полученного дохода. Если самозанятый работает с физическими лицами либо иностранными организациями, ставка налога всегда 10% независимо от размера полученного дохода. Если же физическое лицо, применяющее налог на профессиональный доход, получает доход от организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь, то при доходе в пределах 60 тысяч белорусских рублей в год ставка налога также составит 10%, доход же, полученный сверх этой суммы, будет облагаться налогом по ставке 20%. Плюс данной ставки налога в том, что она включает в себя как налоговый платеж в бюджет, так и отчисления в Фонд социальной защиты населения на пенсионное страхование.
– В каком процентном отношении?
– 4% направляются в бюджет, соответственно 6% – в ФСЗН для пенсионных накоплений. При этом плательщику не требуется дополнительно обращаться в Фонд, поскольку на учет его там поставят на основании сведений от налоговых органов. По налоговому законодательству получатели пенсий освобождены от уплаты отчислений в ФСЗН, поэтому для лиц, получающих пенсию по возрасту или по инвалидности, ставка налога уменьшается и фактически составит 4%.
Среди основных преимуществ – простота
– Расскажите, какие есть преимущества у нового налогового режима?
– Среди основных – простота и удобство его применения плательщиком. Для возможности работать с применением новой системы физическому лицу необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход», которое есть в свободном доступе на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Приложение позволит встать на налоговый учет, если ранее не состояли; зарегистрироваться в качестве плательщика; совершать операции, фиксировать сумму полученного дохода, которая будет автоматически передаваться в налоговые органы. Чек о совершенной операции будет передаваться потребителю, заказчику. Делать это можно различными способами: дать отсканировать QR-код, направить на любой мессенджер, СМС-сообщением, при необходимости распечатать. При этом не требуется использовать какие-то кассовые аппараты либо терминалы для приема платежей – чек создается посредством приложения «Налог на профессиональный доход». Кроме того, не нужно самостоятельно вести бухгалтерскую или иную отчетность, представлять налоговые декларации. Достаточно формировать электронные чеки по каждому факту получения дохода. Все они автоматически поступают в налоговый орган, который в свою очередь производит расчет налога и не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим, через приложение «Налог на профессиональный доход» уведомляет плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате, с указанием необходимых для этого реквизитов. Обязанность же самого плательщика – не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим, оплатить предъявленную сумму налога. Кстати, плательщик вправе осуществить оплату непосредственно через приложение «Налог на профессиональный доход».
О приятных бонусах
– Для тех, кто впервые применяет новую систему, налоговым законодательством предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере двух тысяч белорусских рублей.
– Отличный бонус!
– Безусловно. Например, человек заработал в первый месяц 800 белорусских рублей, соответственно, налог уплачивать не потребуется. Лишь когда его доход превысит две тысячи рублей, с суммы превышения он начнет платить налог на профессиональный доход. Но хочу акцентировать внимание, что данная льгота применяется только в отношении лиц, впервые зарегистрировавшихся плательщиками налога на профдоход. Если деятельность будет прекращена и налоговые органы через приложение будут уведомлены об этом, а впоследствии физическое лицо примет решение ее возобновить, то вычет не восстанавливается и заново не предоставляется.
Какие виды деятельности в предпочтении у пинчан?
– И в заключение, Ольга Владимировна, не могу не поинтересоваться: многие ли пинчане зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход? Какое количество операций уже проведено ими через мобильное приложение? Какие основные виды услуг наиболее востребованы у горожан?
– Могу сказать, что жители нашего города очень позитивно восприняли данное новшество в налоговом законодательстве. С начала 2023 года плательщиками налога на профессиональный доход стали около 400 пинчан. Через мобильное приложение ими уже проведено более 5 тысяч операций на сумму более 310 тысяч рублей. Самыми активными оказались граждане, оказывающие косметические услуги, услуги репетитора, по дизайну интерьеров, осуществляющие сдачу жилых помещений для краткосрочного проживания. Также новый режим налогообложения оказался интересен гражданам, оказывающим услуги в сфере IT-технологий – по разработке WEB-сайтов и программного обеспечения. Подавляющее большинство проведенных расчетов – именно по таким видам деятельности. Другие виды деятельности тоже пользуются популярностью, пусть и не такой большой. Это и аренда имущества, и фотовидеосъемка, ремонт и пошив одежды и так далее. Так что все виды деятельности востребованы как плательщиками нового налога на профдоход, так и потребителями их услуг.
Более подробную информацию по любому интересующему вопросу пинчане могут получить в инспекции МНС по городу Пинску, а также на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Беседовала Наталья КИРКОВЕЦ.
Фото автора.