О налоговых льготах, установленных Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 “О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания” для индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога.
Указом
Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 “О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания” (далее – Указ) для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь, независимо от их места жительства и даты их государственной регистрации, установлен ряд налоговых льгот.
В период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) вправе исчислить единый налог исходя из налоговой базы и ставки единого налога в размере 1 базовой величины при осуществлении:
1. на территории сельской местности следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:
· розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), за исключением розничной торговли механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками);
· общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
· оказании бытовых услуг, поименованных в приложении
к Указу:
– производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;
– ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;
– производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви, ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
– деятельность в области фотографии, видеосъемка событий;
– услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;
– чистка и уборка жилых помещений;
– изоляционные работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, электромонтажные работы и прочие отделочные работы, а также кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;
– производство изделий из бетона, гипса, цемента, резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня, производство готовых металлических изделий по заказам потребителей;
– деятельность по обеспечению физического комфорта;
– аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов, аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;
– тиражирование записанных носителей информации;
– ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования;
– стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
– производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
– деятельность дизайнеров, художников-оформителей, выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;
– производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды, ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;
– услуги по организации похорон и предоставление услуг, связанных с ними.
2. на территории малых городских поселений следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:
· общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
· оказании бытовых услуг, поименованных выше.
При этом выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении вышеуказанных видов деятельности на территории сельской местности, малых городских поселений, освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 9 статьи 299 НК.
Размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по единому налогу.
Представление налоговой декларации (расчета) по единому налогу, исчисление и уплата единого налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 35
НК.
Право на исчисление единого налога исходя из ставки в размере одной базовой величины может быть реализовано индивидуальными предпринимателями – плательщиками единого налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией
о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, раздельного учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности с исчислением единого налога в размере одной базовой величины.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, определены областными Советами депутатов (решение Брестского областного Совета депутатов №286 от 27.11.2017 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345»).
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Пинску
О налоговых льготах, установленных Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 “О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания” для индивидуальных предпринимателей – плательщиков подоходного налога.
Указом
Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 “О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания” (далее – Указ) для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь, независимо от их места жительства и даты их государственной регистрации, установлен ряд налоговых льгот.
Индивидуальные предприниматели – плательщики подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог) в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года вправе применить ставку подоходного налога в размере 6 процентов в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом и полученных при осуществлении:
1. на территории сельской местности следующих видов деятельности:
· розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, за исключением розничной торговли автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива), механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
· общественного питания в объектах общественного питания;
· оказании бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса “Реестр бытовых услуг Республики Беларусь”, за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
2. на территории малых городских поселений следующих видов деятельности:
· общественного питания в объектах общественного питания;
· оказании бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса “Реестр бытовых услуг Республики Беларусь”, за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, определены областными Советами депутатов (решение Брестского областного Совета депутатов №286 от 27.11.2017 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345»).
Представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, исчисление и уплата подоходного налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 16
Налогового кодекса Республики Беларусь.
Право на исчисление подоходного налога по ставке 6 процентов может быть реализовано индивидуальными предпринимателями – плательщиками подоходного налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией
о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, раздельного учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от деятельности с исчислением подоходного налога по ставке 6 процентов, а также расходов по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг).
Инспекция Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по г. Пинску
Налоговые льготы по НДС для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории сельской местности и малых городских поселений, предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания»
В период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее – НДС) обороты индивидуальных предпринимателей – плательщиков НДС по реализации товаров (работ, услуг), возникающие от осуществления ими:
1. на территории сельской местности:
· розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, за исключением розничной торговли автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива), механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
· общественного питания в объектах общественного питания;
· бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса “Реестр бытовых услуг Республики Беларусь”, за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств;
2. на территории малых городских поселений:
· общественного питания в объектах общественного питания;
· бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса “Реестр бытовых услуг Республики Беларусь”, за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, определены областными Советами депутатов (решение Брестского областного Совета депутатов №286 от 27.11.2017 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345»).
Для целей применения освобождения от НДС ведется раздельный учет освобождаемых от НДС согласно Указу
оборотов по реализации товаров (работ, услуг). Освобождаемые от НДС обороты отражаются по строке 8 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС. Налоговые вычеты по НДС, приходящиеся на освобождаемый от НДС оборот и подлежащие отнесению на затраты (на увеличение стоимости товаров, работ, услуг), определяются методом раздельного учета.
Освобождение от НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу. Ограничение в осуществлении налоговых вычетов, приходящихся на освобождаемый от НДС оборот, применяется в отношении:
товаров (работ, услуг), приобретенных, ввезенных (полученных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу;
товаров, имеющихся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от НДС согласно Указу.
Инспекция Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по г. Пинску